Коротко: ввозная пошлина считается от таможенной стоимости по ставке из Единого таможенного тарифа ЕАЭС (ЕТТ). Таможенная стоимость — это цена товара по инвойсу плюс доставка до границы ЕАЭС и страховка (если она была). Сверху отдельно начисляется НДС: с 1 января 2026 года базовая ставка выросла с 20% до 22% (льготная — 10% на продукты, детские и медицинские товары), а для подакцизных товаров добавляется акциз. НДС берётся не с чистой цены, а с суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз».
Пример по-простому. Партия из Китая с таможенной стоимостью 1 000 000 ₽ (товар 900 000 + доставка 100 000), ставка пошлины 10%, товар не подакцизный. Пошлина = 100 000 ₽. НДС = (1 000 000 + 100 000) × 22% = 242 000 ₽. Плюс фиксированный таможенный сбор за оформление — 4 924 ₽. Итого платежей на таможне: ≈ 346 924 ₽. Для компаний на общей системе уплаченный НДС потом принимается к вычету, поэтому реальная нагрузка ниже.
Точная ставка зависит от кода ТН ВЭД вашего товара — её нельзя угадать «на глаз». Подставьте цену и вес в бесплатный калькулятор ДалДобро: он подберёт код, ставку пошлины по ЕТТ, посчитает НДС и покажет итоговую себестоимость в рублях.
Пошлина и НДС считаются не от цены в инвойсе, а от таможенной стоимости — это база для всех платежей. В большинстве поставок из Китая её определяют по методу «по стоимости сделки» (метод 1), и она включает:
Доставка внутри России (после границы) в таможенную стоимость уже не входит. Валютные суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации таможенной декларации, поэтому итог зависит ещё и от курса. Чтобы оценить транспортную часть базы, посмотрите актуальные маршруты и ставки доставки из Китая — эту сумму нужно прибавить к цене товара.
Единый таможенный тариф ЕАЭС — это свод ставок ввозных пошлин на товары из третьих стран (включая Китай). Он построен по товарной номенклатуре ТН ВЭД: 21 раздел и 97 групп, а конкретная ставка привязана к 10-значному коду товара. Ставки бывают трёх видов:
Пример по условной комбинированной ставке «10%, но не менее 1,5 € за кг»: при большой цене и малом весе больше выйдет адвалорная часть (10%), при дешёвом тяжёлом товаре — специфический минимум. Именно поэтому у обуви, шин или текстиля итог зависит и от стоимости, и от веса. Разбор по конкретным товарам — в разделе Растаможка по товарам (холодильник, ноутбук, кроссовки, диван, шины и другие).
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышена с 20% до 22% (закон подписан в конце ноября 2025 года). При ввозе товаров НДС платят все импортёры — в том числе ИП и компании на упрощёнке — прямо на таможне. Формула налоговой базы:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка
Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых категорий: продукты питания, детские товары, медицинские изделия, периодические печатные издания (коды по перечням Правительства, ПП №908). Экспорт облагается по 0%. Обратите внимание: пониженные ставки 5% и 7%, которые ввели для малого бизнеса на УСН, к импорту не применяются — на таможне действуют общие 22% или 10%. Компании на общей системе налогообложения затем принимают ввозной НДС к вычету, для них это по сути возвратный платёж; для ИП/УСН без вычета НДС ложится в себестоимость.
Акциз — дополнительный налог, который начисляется только на подакцизные товары. Из типичного китайского импорта под него попадают, например, легковые автомобили и мотоциклы (по мощности двигателя), алкоголь, табак и никотинсодержащая продукция, некоторые виды топлива и масел. Для большинства товаров из Китая — электроники, мебели, одежды, инструмента, бытовой техники — акциза нет, и в формуле он равен нулю.
Порядок расчёта на таможне всегда один: сначала пошлина, затем акциз (если товар подакцизный), потом НДС от суммы «стоимость + пошлина + акциз», и отдельно — таможенный сбор за оформление.
Возьмём партию непродовольственного, неподакцизного товара из Китая. Ставка пошлины по ЕТЭ — адвалорная 10% (условно; у вашего товара она может отличаться).
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Цена товара по инвойсу | 900 000 ₽ |
| Доставка до границы ЕАЭС | 100 000 ₽ |
| Таможенная стоимость (база) | 1 000 000 ₽ |
| Пошлина (адвалорная 10%) | 100 000 ₽ |
| Акциз (не подакцизный товар) | 0 ₽ |
| База для НДС (1 000 000 + 100 000 + 0) | 1 100 000 ₽ |
| НДС 22% | 242 000 ₽ |
| Таможенный сбор (партия 450 тыс – 1,2 млн ₽) | 4 924 ₽ |
| Итого платежей на таможне | 346 924 ₽ |
| Полная себестоимость ввоза | 1 346 924 ₽ |
Если бы товар шёл по льготной ставке НДС 10% (например, продукты), НДС составил бы 110 000 ₽ вместо 242 000 ₽. Таможенный сбор — фиксированный и зависит от стоимости партии; с 2026 года его ставки обновлены (для партий до 200 тыс. ₽ — 1 231 ₽, 200–450 тыс. — 2 462 ₽, 450 тыс. – 1,2 млн — 4 924 ₽ и так далее).
Считать вручную по ЕТТ долго и легко ошибиться в коде. Быстрее — воспользоваться инструментами ДалДобро (это бесплатно):
Дополнительно на главной есть проверка контрагента по реестру ФТС и подсказка «кто ещё возит этот товар» (по реестру деклараций и статистике Comtrade) — полезно, чтобы оценить конкурентов и найти поставщика.
Базовая ставка НДС при ввозе — 22% (с 1 января 2026 года повышена с прежних 20%). Льготная ставка 10% сохранена для продуктов питания, детских и медицинских товаров, печатных изданий. НДС считается от суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз» и уплачивается на таможне всеми импортёрами.
По методу стоимости сделки это цена товара по инвойсу плюс доставка до границы ЕАЭС и страховка (если была). Доставка по России в базу не входит. Валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату декларации. Именно от таможенной стоимости считаются и пошлина, и НДС.
Это ставка вида «X%, но не менее Y евро за единицу». Таможня рассчитывает и адвалорную часть (процент от стоимости), и специфическую (сумма за кг/пару/штуку), а к оплате берёт большую из двух величин. Часто встречается у обуви, шин, текстиля.
Нет. Для коммерческих партий пошлина и НДС начисляются с первого рубля таможенной стоимости, беспошлинного минимума нет. Порог в 200 евро и 31 кг действует только для товаров для личного пользования (посылок физлиц), и правила для них в 2026 году пересматриваются — уточняйте актуальные условия отдельно.
Да. Ввозной НДС на таможне платят все, включая ИП и упрощенцев. Пониженные ставки 5% и 7% для малого бизнеса на УСН к импорту не применяются — действуют общие 22% или 10%. Разница в том, что на общей системе НДС можно принять к вычету, а на УСН он остаётся в себестоимости.
Да, есть фиксированный сбор за таможенные операции, его размер зависит от стоимости партии. С 2026 года ставки обновлены: например, до 200 тыс. ₽ — 1 231 ₽, 450 тыс. – 1,2 млн ₽ — 4 924 ₽, для крупных партий — вплоть до 73 860 ₽. Этот сбор добавляется к пошлине и НДС при расчёте итоговой себестоимости.